К. т. н. Семыкина Л. Н., Чехонадских А. В.
Белгородский государственный национальный исследовательский университет, Российская Федерация
ВЛИЯНИЕ НА ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ АЛЬТЕРНАТИВНЫХ СПОСОБОВ РАСЧЕТОВ
Молочная промышленность является отраслью пищевой промышленности, специализирующаяся на изготовлении из молока всевозможных молочных товаров. На территории Белгородской области в 2010 году по данным службы государственной статистики зарегистрировано 66 предприятий пищевой промышленности, из них 23 молокоперерабатывающих предприятий, что составляет третью часть от общего количества. Дебиторская задолженность организаций Белгородской области на конец 2010 года составила 137 830 млн. руб., а доля просроченной задолженности составляет 2,3%. Просроченная дебиторская задолженность организаций молочной промышленности Белгородской области на конец 2010 года составила 64,2 млн. руб., из них 43,6 млн. руб., т. е. 68% – задолженность покупателей. На сокращение доли просроченной дебиторской задолженности, в т. ч. покупателей, оказывают влияние множество факторов, среди которых важную роль играет правильно выбранная форма расчетов [1].
На предприятиях молочной промышленности используют следующие формы расчетов: предварительная оплата (авансовые платежи), аккредитивы, векселя, чековая форма расчетов, а также расчеты с помощью корпоративных кредитных карт.
Предварительная оплата представляет собой форму расчетов, при которой покупатель перечисляет платежи продавцу до отгрузки товаров. Сам факт оплаты становится сигналом для поставки товаров со стороны продавцов и исполнителей. Преимущества от этой формы финансовых отношений получает продавец. Покупатель кредитует продавца, предоставляя денежные средства до наступления сроков поставки, тем самым последний получает полные гарантии оплаты по контракту. Предотвращение дебиторской задолженности для продавца, получившего деньги заранее, также способствует ускорению средств в его хозяйстве. Существенный недостаток предоплаты – сужение рынка сбыта продукции продавца, который оказывается ограничен рамками наличия покупателей, обладающих возможностью предварительного перечисления денежных средств и покупателей, полностью доверяющих продавцу. Для покупателя этот вид расчетов самый жесткий и невыгодный, ибо в этом случае из оборота отвлекается часть капитала и возникает риск невыполнения обязательств продавцом.
Авансовые платежи представляют собой такую форму взаиморасчетов, при которой покупатель предварительно оплачивает продавцу определенную, согласованную между ними часть стоимости товара, подлежащего поставке; а окончательные расчеты между сторонами осуществляются после фактической отгрузки товара. Авансовые платежи служат гарантией на оплату товара. Перечисление аванса дает поставщику уверенность в приобретении товара, а покупателю снижает риск нарушения договорных обязательств. Влияние авансовых платежей на величину дебиторской задолженности аналогичное предварительной оплате, т. е. продавец приобретает дополнительные средства в оборот и частично предотвращает появление задолженности.
Аккредитивная форма расчетов предполагает оплату отгруженных товаров по месту нахождения продавца за счет средств, депонированных в обслуживающембанке, на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление аккредитива. Порядок расчетов по аккредитивам установлен Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 №2-П [2]. Преимуществом этой формы расчетов для продавца являются относительная простота оформления и гарантия оплаты поставки со стороны обслуживающего банка. К недостаткам следует отнести невозможность использования денежных средств до отгрузки товара и невозможность изменения условий расчетов после оформления аккредитива. Аккредитивная форма расчетов стимулирует продавца выполнить свои обязательства в полном объеме тем самым не повлечь возникновения задолженности.
Чековая форма расчетов предполагает оплату товаров с использованием чека. Порядок расчетов чеками установлен ГК РФ (ст. 877–885) и Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 №2-П «О безналичных расчетах» [2]. В виду перехода предприятий молочной промышленности области на электронную форму расчетов или расчетов посредством корпоративных кредитных карт данная форма расчетов используется всё реже.
Вексельная форма удобна для использования предприятиями молочной промышленности. В качестве покупателей и продавцов сырья и молочных товаров выступает один и тот же состав предприятий, входящих в цепь вексельных расчетов. Каждое предприятие ответственно за возвращение долга, а, следовательно, риск при расчетах и возникновении дебиторской и кредиторской задолженности сокращается, это позволяет не отвлекать оборотные средства и не брать банковские кредиты, что в конечном счете способствует улучшению финансового состояния.
В последние годы все более популярной и востребованной формой расчета является расчет корпоративной кредитной картой. Корпоративная карта сочетаетбыстроту оплаты наличными деньгами и безопасность безналичных расчетов крупными суммами. Предприятия молочной промышленности обычно используюткорпоративные карты для безналичных расчетов. Используемые корпоративные карты автоматизируют процедуру учёта подотчётных сумм и обеспечивают контроль над их расходами, сокращают бумажный документооборот, а также снижают риски перевоза крупных сумм наличных. Держателями корпоративных карт, как правило, являются крупные фирмы. Расчеты с помощью таких карт ведутся между финансово-устойчивыми, уже проверенными партнерами.
Предприятиям молочной промышленности в случае продаж небольшого объема, либо продаж где в качестве покупателя выступает физическое лицо целесообразно использовать такую форму расчетов как оплата наличными.
Если покупатель неизвестен и нет информации о его платежеспособности, а идет продажа достаточно крупной партии, для такой ситуации в молочной промышленности используется аккредитивная форма расчетов, которая обеспечивает высокие гарантии платежей. Однако, если имеется информация о необязательности покупателя, то в качестве условия продажи товара могут быть выдвинуты предварительная оплата и авансовые платежи. Если хозяйственные отношения между партнерами основаны на длительных связях, то для этой ситуации характерны налаженные двусторонние связи, знание партнерами друг друга, определенные элементы сотрудничества и доверия, что отвергает использование таких форм расчетов как предварительную оплату, авансовые платежи и даже аккредитив.
Таким образом, правильный выбор партнеров в торговле и верно выбранная форма расчетов между ними способны обеспечить наиболее быстрое и эффективное решение проблем и сокращения просроченной дебиторской задолженности.
Список использованных источников:
1. Колпакова Г. М. Методика управления просроченной дебиторской задолженностью на предприятии / Г. М. Колпакова. – М.: Современная экономика и право, 2011. – 215 с.
2. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 № 2-П, в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 №1964-у
3. Панфилов А. В. Управление дебиторской задолженностью на предприятии: дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / А. В. Панфилов. – М.: РГБ, 2005 (Из фондов Российской государственной библиотеки).