К. т. н. Семыкина Л. Н., Чехонадских А. В.

Белгородский государственный национальный исследовательский университет, Российская Федерация

ВЛИЯНИЕ НА ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ АЛЬТЕРНАТИВНЫХ СПОСОБОВ РАСЧЕТОВ

Молочная промышленность является отраслью пищевой промышленности, специализирующаяся на изготовлении из молока всевозможных молочных то­ва­ров. На территории Белгородской области в 2010 году по данным службы го­су­дарственной статистики зарегистрировано 66 предприятий пищевой промыш­ленности, из них 23 молокоперерабатывающих предприятий, что составляет третью часть от общего количества. Дебиторская задолженность организаций Белгородской области на конец 2010 года составила 137 830 млн. руб., а доля просроченной задолженности составляет 2,3%. Просроченная дебиторская за­дол­женность организаций молочной промышленности Белгородской области на конец 2010 года составила 64,2 млн. руб., из них 43,6 млн. руб., т. е. 68% – задолженность покупателей. На сокращение доли просроченной дебиторской задолженности, в т. ч. покупателей, оказывают влияние множество факторов, среди которых важную роль играет правильно выбранная форма расчетов [1].

На предприятиях молочной промышленности используют следующие фор­мы расчетов: предварительная оплата (авансовые платежи), аккредитивы, век­се­ля, чековая форма расчетов, а также расчеты с помощью корпоративных кредитных карт.

Предварительная оплата представляет собой форму расчетов, при которой покупатель перечисляет платежи продавцу до отгрузки товаров. Сам факт оп­латы становится сигналом для поставки товаров со стороны продавцов и испол­нителей. Преимущества от этой формы финансовых отношений получает про­давец. Покупатель кредитует продавца, предоставляя денежные средства до наступления сроков поставки, тем самым последний получает полные гарантии оплаты по контракту. Предотвращение дебиторской задолженности для продав­ца, получившего деньги заранее, также способствует ускорению средств в его хозяйстве. Существенный недостаток предоплаты – сужение рынка сбыта про­дукции продавца, который оказывается ограничен рамками наличия покупа­телей, обладающих возможностью предварительного перечисления денежных средств и покупателей, полностью доверяющих продавцу. Для покупателя этот вид расчетов самый жесткий и невыгодный, ибо в этом случае из оборота отвлекается часть капитала и возникает риск невыполнения обязательств продавцом.

Авансовые платежи представляют собой такую форму взаиморасчетов, при которой покупатель предварительно оплачивает продавцу определенную, со­гласованную между ними часть стоимости товара, подлежащего поставке; а окончательные расчеты между сторонами осуществляются после фактической отгрузки товара. Авансовые платежи служат гарантией на оплату товара. Перечисление аванса дает поставщику уверенность в приобретении товара, а покупателю снижает риск нарушения договорных обязательств. Влияние авансовых платежей на величину дебиторской задолженности аналогичное предварительной оплате, т. е. продавец приобретает дополнительные средства в оборот и частично предотвращает появление задолженности.

Аккредитивная форма расчетов предполагает оплату отгруженных товаров по месту нахождения продавца за счет средств, депонированных в обслуживаю­щембанке, на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление аккредитива. Порядок расчетов по аккредитивам установлен Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 №2-П [2]. Преимуществом этой формы расчетов для продавца яв­ляются относительная простота оформления и гарантия оплаты поставки со стороны обслуживающего банка. К недостаткам следует отнести невоз­мож­ность использования денежных средств до отгрузки товара и невозможность изменения условий расчетов после оформления аккредитива. Аккредитивная форма расчетов стимулирует продавца выполнить свои обязательства в полном объеме тем самым не повлечь возникновения задолженности.

Чековая форма расчетов предполагает оплату товаров с использованием чека. Порядок расчетов чеками установлен ГК РФ (ст. 877–885) и Положением ЦБ РФ от 12.04.2001 №2-П «О безналичных расчетах» [2]. В виду перехода предприятий молочной промышленности области на электронную форму рас­четов или расчетов посредством корпоративных кредитных карт данная форма расчетов используется всё реже.

Вексельная форма удобна для использования предприятиями молочной про­мышленности. В качестве покупателей и продавцов сырья и молочных товаров выступает один и тот же состав предприятий, входящих в цепь век­сельных расчетов. Каждое предприятие ответственно за возвращение долга, а, следовательно, риск при расчетах и возникновении дебиторской и креди­торской задолженности сокращается, это позволяет не отвлекать оборотные средства и не брать банковские кредиты, что в конечном счете способствует улучшению финансового состояния.

В последние годы все более популярной и востребованной формой расчета является расчет корпоративной кредитной картой. Корпоративная карта соче­таетбыстроту оплаты наличными деньгами и безопасность безналичных расче­тов круп­ными суммами. Предприятия молочной промышленности обычно исполь­зуюткорпоративные карты для безналичных расчетов. Используемые корпора­тив­ные карты автоматизируют процедуру учёта подотчётных сумм и обеспе­чивают контроль над их расходами, сокращают бумажный документооборот, а также снижают риски перевоза крупных сумм наличных. Держателями корпора­тивных карт, как правило, являются крупные фирмы. Расчеты с по­мощью таких карт ведутся между финансово-устойчивыми, уже проверенными партнерами.

Предприятиям молочной промышленности в случае продаж небольшого объема, либо продаж где в качестве покупателя выступает физическое лицо целесообразно использовать такую форму расчетов как оплата наличными.

Если покупатель неизвестен и нет информации о его платежеспособности, а идет продажа достаточно крупной партии, для такой ситуации в молочной промышленности используется аккредитивная форма расчетов, которая обес­пе­чивает высокие гарантии платежей. Однако, если имеется информация о необя­зательности покупателя, то в качестве условия продажи товара могут быть выдвинуты предварительная оплата и авансовые платежи. Если хозяйственные отношения между партнерами основаны на длительных связях, то для этой ситуации характерны налаженные двусторонние связи, знание партнерами друг друга, определенные элементы сотрудничества и доверия, что отвергает ис­пользование таких форм расчетов как предварительную оплату, авансовые пла­тежи и даже аккредитив.

Таким образом, правильный выбор партнеров в торговле и верно вы­бран­ная форма расчетов между ними способны обеспечить наиболее быстрое и эф­фективное решение проблем и сокращения просроченной дебиторской задол­женности.

Список использованных источников:

1. Колпакова Г. М. Методика управления просроченной дебиторской задолженностью на предприятии / Г. М. Колпакова. – М.: Современная экономика и право, 2011. – 215 с.

2. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002 № 2-П, в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 №1964-у

3. Панфилов А. В. Управление дебиторской задолженностью на предприятии: дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / А. В. Панфилов. – М.: РГБ, 2005 (Из фондов Российской государственной библиотеки).