Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності

надходження

вибуття

1

2

- у вигляді виручки від реалізації основної та допоміжної продукції (товарів, робіт, пос­луг), включаючи грошові кошти в складі су­ми непрямих податків, зборів (обов’яз­ко­вих платежів), що включені до ціни її про­дажу

- на закупівлю сировини (товарів, робіт, послуг), що необхідні для реалізації ос­нов­ної діяльності та на здійснення розрахунків з оплати праці

Продовження табл. 1

1

2

- від погашення дебіторської заборго­ва­ності, пов’язаної з операційною діяльністю

- на погашення іншої кредиторської за­боргованості, пов’язаної з операційною діяль­ністю (оплата електроенергії, опалення, МШП та ін.)

- що пов’язані з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності

- що пов’язані з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності

Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності

- від продажу акцій або боргових зо­бо­в’язань інших підприємств, а також часток у капіталі інших підприємств (інші, ніж над­ходження за такими інструментами, що ви­знаються як еквіваленти грошових кош­тів, або за такими, що утримуються для дилер­ських або торговельних цілей)

- для придбання акцій або боргових зобо­в’язань інших підприємств, а також часток участі у спільних підприємствах (інші, ніж виплати за такими інструментами, що ви­знаються як еквіваленти грошових коштів, або за такими, що утримуються для ди­лерських або торговельних цілей)

- від продажу основних засобів, нема­те­ріальних активів, а також інших довго­стро­кових необоротних активів (крім фі­нан­со­вих інвестицій)

- для придбання основних засобів, не­ма­теріальних активів та інших необоротних активів (крім фінансових інвестицій)

- від продажу дочірніх підприємств та ін­ших господарських одиниць (за ви­ра­ху­ван­ням грошових коштів, які були реалі­зо­вані у складі майнового комплексу)

- для придбання дочірніх підприємств та ін­ших господарських одиниць (за вираху­ван­ням грошових коштів, придбаних у скла­ді майнового комплексу)

- у вигляді відсотків за позики, надані ін­шим сторонам (інші, ніж позики, здійснені фінансовою установою) за фінансовими ін­вестиціями в боргові цінні папери, за вико­ристання переданих у фінансову оренду не­оборотних активів тощо

- у вигляді дивідендів як результат прид­бання акцій або часток у капіталі інших під­приємств (крім виплат за такими інстру­мен­тами, які визнаються як еквіваленти грошо­вих коштів, або за такими, що утри­маються для дилерських або торговельних цілей)

- від повернення авансів (крім авансів, по­в’язаних з операційною діяльністю) та по­зик, наданих іншим сторонам (інші надхо­дження, ніж аванси та позики фінансової ус­танови)

- у вигляді авансів (крім пов’язаних з опе­раційною діяльністю) і позик грошовими кош­тами, наданих іншим сторонам (крім авансів і позик фінансових установ)

- надходження грошових коштів від ф’ючер­с­них контрактів, форвардних контрактів, оп­ціонів тощо (за винятком тих контрактів, які укладаються для основної діяльності під­при­єм­ства, або коли надходження класи­фікуються як фінансова діяльність), та інші надходження, які не передбачені вище

- у вигляді виплат грошових коштів за ф’ю­черсними контрактами, форвардними конт­рак­тами, опціонами тощо (за виключенням випадків, коли такі контракти укладаються для операційної діяльності підприємства або виплати класифікуються як фінансова діяль­ність), та інші платежі, що не передбачені вище

- що пов’язані з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності

- що пов’язані з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності

Закінчення табл. 1

Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності

1

2

- від розміщення акцій та інших операцій, що призводять до збільшення власного капі­талу;

- для викуплення раніше випущених акцій підприємства та у вигляді сум дивідендів, сплачених грошовими коштами;

- у результаті утворення боргових зобо­в’язань (позик, векселів, облігацій, а також інших видів короткострокових і довгостро­кових зобов’язань, не пов’язаних з опера­цій­ною діяльністю) та інші надходження, що пов’язані з фінансовою діяльністю;

- для погашення отриманих позик, виплати грошових коштів орендодавцю для пога­шен­ня заборгованості за фінансовою орен­дою та за іншими платежами, пов’язаними з фінансовою діяльністю;

- що пов’язані з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності

- що пов’язані з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності