WEB-ресурс научно-практических конференций

Миронова Ю.В., Алдабергенова А.Г., к.т.н. Осипов А.И.

Самарский государственный аэрокосмический университет имени академика С. П. Королева (национальный исследовательский университет), Российская Федерация

ЭКОНОМЕТРИЧЕСКИЙ   ИНСТРУМЕНТ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ УБЫТОЧНЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ

В рамках стратегического управления ставятся долгосрочные цели предприятия, определяются пути их достижения, обеспечивается его будущая жизнедеятельность. Проблемы стратегического управления чаще всего возникают в результате действия многочисленных факторов. Поэтому, чтобы не ошибиться в выборе стратегии, важно определить, какие факторы оказывают влияние на будущее организации.

Предлагаемый инструмент стратегического управления убыточным предприятием относится к способам управления экономикой предприятий. Целью инструмента является долгосрочное (квартальное, годовое) планирование финансовой деятельности предприятия.

Данный инструмент направлен на решение проблемы, связанной со стратегическим управлением финансовой деятельностью убыточного предприятия на основе изучения взаимосвязей экономических факторов баланса предприятия .

Инструмент стратегического управления убыточным предприятием базируется на системе управления качеством «Шесть сигм» («6?») применительно к управлению экономикой предприятия. «Шесть сигм» - это гибкая система совершенствования делового лидерства и показателей эффективности. Это не теория, а образ действия, способствующий постоянному успеху. Благодаря заимствованию инструментов и идей из разных дисциплин, система «Шесть сигм» позволяет улучшать не только результаты, но и сам процесс совершенствования. Коротко поэтапный процесс системы «6 s » формулируется как DMAIC: формулируйте – измеряйте – анализируйте – совершенствуйте – контролируйте [1].

Новизна предлагаемого инструмента состоит в том, что он отличается от системы управления качеством «Шесть сигм» конкретизацией его этапов с целью сокращения длительности принятия решений,   повышения качества управления предприятием и его эффективности, а также поиска оптимального управленческого решения стратегического менеджмента предприятия.

            Для решения поставленных задач нами была разработана   методика эффективного управления предприятием на основе эконометрического анализа и системы   «Шесть сигм», которая осуществляется с помощью формулировки факторного пространства и целевой функции, проведения измерений выбранных величин,   анализа этих измерений, совершенствования целевой функц ии и ее контроля.

Рассмотрим пример использования эконометрического инструмента на базе данных результатов деятельности двигателестроительного предприятия.

На этапе формулирования   выбираются целевая функция убытков или прибыли Y предприятия и 16 обобщенных факторов баланса предприятия: х ? основные средства и нематериальные активы, х ? незавершенное строительство, х ? финансовые вложения, х ? запасы, х ? налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям, х ? дебиторская задолженность, х ? денежные средства, х ? прочие активы, х ? уставный капитал, х ? добавочный капитал, нераспределённая прибыль прошлых лет и фонд социальной сферы, х ? резервный капитал, х ? целевые финансирование и поступления, х   ? нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года и непокрытый убыток прошлых лет, х   ? займы, кредиты и прочие обязательства, х   ? кредиторская задолженность, х   ? задолженность перед участниками по выплате доходов, доходы   будущих периодов и резервы предстоящих расходов.

На этапе измерения составляется база данных баланса предприятия, включающая, как минимум, пятилетний период. Этап анализа включает в себя составление корреляционной таблицы и выбор основных факторов, наиболее сильно влияющих на линейную целевую функцию баланса предприятия, а также построение многомерной линейной целевой функции с помощью регрессионного анализа и выведение уравнения нелинейной регрессии.

Корреляционный анализ в среде MS Excel выявил, что на исследуемую функцию убытков Y наибольшее влияние оказывают факторы: х   (запасы) и х   (кредиты и прочие обязательства).

С помощью регрессионного анализа было установлено, что комбинация из всех 16 факторов удовлетворяет коэффициенту детерминации R , критерию Фишера F и его значимости, но не удовлетворяет критерию Стьюдента по его P-значению.

Следующим шагом является вывод итогов по двум факторам, нелинейно влияющим на функцию убытков предприятия. Регрессионный анализ по двум факторам позволяет вывести нелинейную целевую функцию убытков предприятия. В эту функцию включены все степени влияния рассматриваемых переменных факторного пространства. Функция убытков выглядит следующим образом:

. (1)

На рис. 1 показана поверхность нелинейной целевой функции в трёхмерном изображении. Поверхность представляет собой «овраг» с достаточно крутыми «склонами».

Данная многомерная модель целевой функции позволяет выбрать стратегию предприятия на период текущего квартала. Этап совершенствования осуществляется с помощью пошагового метода сопряженных градиентов, производится поиск оптимального управленческого решения стратегического менеджмента предприятия.

Для минимизации целевой функции убытков наилучшим в стратегическом плане является метод сопряженных градиентов, так как позволяет быстрее достичь минимума за данное количество шагов. Результаты градиентного поиска минимума целевой функции (1) представлены в табл. 1.

Таблица 1. Результаты градиентного поиска минимума функции убытков Y

Как видно   из   табл. 1,   в   результате минимизации целевой функции     можно   «спуститься» на «дно оврага» и убытки становятся отрицательными.

На рис. 2 показано, что движение к минимуму убытков («дно оврага»)   должно проходить строго по оптимальной траектории.

Рис. 2. Направление движения к минимуму убытков

Следующим этапом стратегического управления убыточном предприятием является изменение факторов его баланса в результате дальнейшей деятельности. По истечении следующего квартала необходимо провести мониторинг полученных данных нового бухгалтерского баланса предприятия в соответствии с предложенным способом стратегического управления предприятием. Затем построить новую модель DMAIC и оценить в каком направлении движется предприятие, определить другие факторы, оказывающие наиболее сильное влияние на прибыль   предприятия, и провести повторную минимизацию целевой функции убытков с помощью метода сопряженных градиентов.

Эконометрический инструмент стратегического управления убыточным предприятием является универсальным, так как предназначен для предприятий любых видов отраслей.

Список использованных источников:

1. Осипов А.И. Методика управления убыточным предприятием на основе системы «шесть сигм» / А.И. Осипов, М.В. Скиба // Вестник СГАУ. – 2006. –   № 3 (11). – С. 131-137.