МАРКЕТИНГ ОФФШОРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛИЗАЦИИ

Р. Е.Садловский

ЧНПП «Славнефтехим»

Глобализация стала важным реальным аспектом современной мировой системы, одной из наиболее влиятельных сил, определяющих дальнейший ход развития нашей планеты. Она затрагивает все области общественной жизни, включая экономику, политику, социальную сферу, культуру, экологию, безопасность.

Глобализация - по Р.Робертсону - процесс всевозрастающего воздействия на социальную действительность отдельных стран различных факторов международного значения: экономических и политических связей, культурного и информационного обмена и т.п.

Сближение взглядов и подходов, характерное для современного человечества, так или иначе проявляется в общественной практике. Рыночная экономика, политическая демократия, идейный плюрализм, открытое общество стали общезначимыми ориентирами в движении вперед. Впервые в истории абсолютное большинство живущих на Земле людей постепенно вырабатывают общее понимание основных принципов жизнеустройства. Это - идейный фундамент глобализации.

Также под глобализацией можно понимать постепенное преобразование мирового пространства в единую зону, где беспрепятственно перемещаются капиталы, товары, услуги, где свободно распространяются идеи и передвигаются их носители, стимулируя развитие современных институтов и шлифуя механизмы их взаимодействия. Глобализация, таким образом, подразумевает образование международного правового и культурно-информационного поля, своего рода инфраструктуры межрегиональных, в т.ч. информационных, обменов.

Одним из инструментов, способствующим глобализации являются оффшорные зоны. Они созданы для упрощения бюрократических процедур, упрощения учета и отчетности предприятия, а также обхода экономических барьеров для развития предприятий, экономических групп и объединений.

Использование оффшорных схем для ведения бизнеса не является исключительно современным явлением. Когда древние Афины ввели двухпроцентный импортный и экспортный налог, то греческие и финикийские купцы начали делать объезд в двадцать миль, чтобы избежать уплаты этих сборов. Вскоре небольшие соседние острова стали убежищами для беспошлинной и безналоговой торговли и местами накопления для ввоза товаров в Афины без уплаты налогов.

  Оффшорными зонами называют те страны или от­дельные территории единых госу­дарств, где на государственном уров­не для определенных типов компа­ний, владельцами которых являются иностранцы, установлены значительные льготы по налогообложе­нию, снижены или отсутствуют требования к бухгалтерскому учету и аудиту, частично или полностью сняты таможенные и торговые ограничения.

Решающими факторами для отнесения того или иного региона к оффшорному является максимальная либеральность его налогового законодательства, а также возможность регистрации в нем нерезидентной компании. Немаловажное значение имеет политическая и экономическая стабильность в данном регионе. В оффшорных зонах не должно быть бурных политических событий, кризисов и существовать   вероятности государственного переворота. Под экономической стабильностью понимаются стабильность курса национальной валюты, отсутствие высокой инфляции, либеральные условия внешней торговли, ввоза и вывоза капиталов.

Сейчас в Украине существует ряд факторов, из-за которых люди вынуждены обращаться к офшорам. Эти причины очевидны: высокие налоговые и таможенные тарифы, необходимость скрывать реальные доходы и обороты, нестабильность экономики и финансовой сферы, давление политических страстей на экономические процессы.

  Также существует ряд причин, по которым люди хотят, но не могут работать с офшорами. В основном это: незнание или слабое знание национального и иностранного законодательства, незнание как выстроить оффшорную схему и всех нюансов, с этим связанных, страх перед государственными органами и т.д. Отвечая на вопрос «Обращаться или не обращаться к офшорам?» нужно взвесить все «за» и «против» и найти золотую середину в решении этого вопроса. Сделать это можно только правильно проведя маркетинговый аудит или хотя бы маркетинговое исследование. Рассмотрим для примера   фрагменты работы маркетингового аудита.

Некая французская компания является разработчиком и производителем строительных материалов (имена компаний, детали, номенклатура - не указаны с целью соблюдения коммерческой тайны). Французская компания поставляет свой продукт в Польшу, а из Польши товар попадает в Украину, поскольку прямых поставок в Украину из Франции нет из-за относительно небольших объёмов потребления и нестабильности (аритмичности) спроса. Предположим, объем украинского рынка по данному товару составляет 1000000 $ США в год. В этой цепочке поставок возникает ряд посредников. И обойти их нельзя, т.к. Франция отказывается работать такими мелкими партиями напрямую. В итоге товар становится очень дорогим, хотя и конкурентоспособным в украинских условиях, более того, крайне необходимым в современном строительстве.

Но, после маркетинговых исследований, выяснилось, что для снижения себестоимости своего продукта французская компания разместила своё производство в Китае. Под французским брендом китайская продукция продаётся по всей Европе и попадает в том числе и в Украину. Из Китая импортировать товар в Украину без лишних посредников и с учетом экономии на транспортировке гораздо дешевле, хотя возникают и некоторые дополнительные расходы: государственная лицензия на импорт этого товара составляет порядка 350000 $   в год (поскольку между Китаем и Украиной нет договора о режиме наибольшего благоприятствования в торгово-экономических отношениях), а также традиционный НДС (рис.1).  

Рис. 1. Схема прямых поставок

Конечно, можно было бы разместить производство по французской лицензии в Украине. Но экономисты посчитали это невыгодным по ряду причин.

Как альтернатива, импорт данного товара можно осуществить с помощью оффшорных зон.

Создается оффшорная компания. Для данного случая хорошо подойдет юрисдикция США, штат Делавер. Эта юрисдикция не занесена в украинский список оффшорных зон (и вряд ли когда-нибудь будет туда занесена в силу укрепления взаимоотношений между США и Украиной), с США заключен договор об избежании двойного налогообложения. К тому же между США и Китаем существует «зона благоприятствия в торговле», поэтому лишних проблем не возникнет и можно рассчитывать на дополнительный дисконт.

Оффшорная компания покупает у китайской компании товар и продает его украинской компании по заниженной цене. В итоге достигаются следующие эффекты: лицензия на импорт не нужна (экономия 350тыс. $), НДС практически отсутствует, т.к. импортная цена низкая. В офшор деньги возвращаются в виде реинвестиций (рис. 2).

Рис. 2. Схема поставок с помощью оффшорных операций

Всем известно, что некоторые компании, работающие с офшорами, подвергаются проверкам и необоснованному прессингу со стороны государства, вплоть до срыва поставок. Поэтому, даже юридически безупречную оффшорную схему поставок следует застраховать в крупной, надежной иностранной страховой компании. Практика показывает действенность данного метода. За последний год Украине было выставлено немало исков со стороны иностранных страховых компаний за необоснованные срывы поставок и нарушение международного законодательства.

Страхование должно производиться в крупной международной страховой компании, например американской AIG . Обязательное страхование поставок товара составит 5-7%. Но мы предлагаем тройное страхование сделки от срыва, в том числе форс-мажорных обстоятельств, включая произвол украинских госслужб и законодательные перепитии. Это составляло бы стандартно около 7% от суммы сделки по одной трансакции. Но здесь также возможно сэкономить, и довольно серьезно. Если страховой полис будет выписан на украинскую компанию, то страховые взносы составят порядка 7%, как было сказано, но если застраховать сделку со стороны оффшорной компании, то взносы значительно снизятся (до 2-4% на трансакцию). Такое снижение обосновано большим уровнем стабильности и надежности отношений «Китай-США» относительно «США-Украина».

При страховании оффшорной компании мы получаем следующие преимущества:

·     международная ответственность Украины;

·     надежность получения как компенсаций так и юридической поддержки;

·     невозможность политически повлиять на иностранную страховую компанию;

·     упрощение бюрократических процедур;

·     льготные тарифы (американская компания страхует американскую компанию);

·     экономия страховых платежей на ту же сумму страхового полиса;

·     при страховании в AIG на большую сумму компания дает возможность для получения инвестиционных и кредитных ресурсов ( именно на   эти инвестиционные ресурсы оффшорная компания покупает ценные бумаги украинской компании, возможно гибридные ).

Данная схема дана в упрощенном виде, т.к. невозможно рассмотреть все нюансы в рамках данной работы. Эта схема является   авторской разработкой автора статьи и Донецкого маркетингового агентства «Парамита» ( paramita @ donapex . net ), которое профессионально занимается подобными вопросами. Прогрессивные руководители фирм обращаются к таким профессионалам, поскольку уровень компетентности и знаний рыночных механизмов современных глобальных экономических процессов сотрудников большинства фирм и предприятий Украины не соответствует потребностям и реалиям сегодняшнего дня.  

На основании вышеизложенного можно сделать некоторые выводы:

1. использование оффшорных операций по грамотно составленным схемам позволяет сэкономить средства, получить дополнительную прибыль, застраховать бизнес процессы от нестабильных экономических и политических ситуаций.

2. интегрирование в процессы глобализации открывает новые перспективы для украинских предприятий, в том числе во внешнеэкономических операциях.

3. Прежде чем осуществлять какие-либо сделки крайне необходимо провести маркетинговые исследования, а еще лучше маркетинговый аудит. Кстати, лидером в Украине по данному направлению является фирма «Люди» г. Киев ( Stupak@ludi.com.ua ).

4. Только привлечение высокоинтеллектуального капитала в виде профессиональных консультантов позволяет выбрать, создать и развить правильные маркетинговые стратегии и схемы, значимо повышающие эффективность бизнеса в целом.